證監會(huì )2月24日宣布，為支持企業(yè)依法依規境外上市，配套《境內企業(yè)境外發(fā)行證券和上市管理試行辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理試行辦法》)，證監會(huì )聯(lián)合財政部、國家保密局、國家檔案局對《關(guān)于加強在境外發(fā)行證券與上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規定》(證監會(huì )公告〔2009〕29號)進(jìn)行修訂，形成了《關(guān)于加強境內企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規定》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規定》)，自2023年3月31日起與《管理試行辦法》同步施行。

　　據介紹，原《規定》共十二條，修訂后共十三條，刪減兩條，新增三條，主要修訂內容如下：

　?。ㄒ唬┍３峙c上位法等相關(guān)規定的銜接。增加《會(huì )計法》《注冊會(huì )計師法》等上位法律以及《境外上市試行辦法》為依據，并將原《規定》標題和正文中出現的“在境外發(fā)行證券與上市”的表述，參考《境外上市試行辦法》的有關(guān)表述進(jìn)行調整（第一條）。

　?。ǘ⑦m用范圍擴大至境外間接上市企業(yè)。刪除此前《規定》中關(guān)于境外上市公司的定義和境外中資控股上市公司的境內股權持有單位參照執行的規定，與《境外上市試行辦法》保持一致，將“境內企業(yè)”定義為包括直接境外發(fā)行上市的境內股份有限公司和間接境外發(fā)行上市主體的境內運營(yíng)實(shí)體（第二條）。

　?。ㄈ┰黾映绦蛐砸?，明確企業(yè)保密責任。為使企業(yè)切實(shí)擔負信息安全主體責任，《規定》要求境內企業(yè)境外發(fā)行上市過(guò)程中向證券公司、會(huì )計師事務(wù)所等證券服務(wù)機構以及境外監管機構提供、披露，或者通過(guò)其境外上市主體等提供、披露文件資料時(shí)，遵守保密等相關(guān)法律法規。要求境內企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機構提供文件、資料時(shí)，就提供的涉密敏感信息具體情況提供書(shū)面說(shuō)明，證券公司、證券服務(wù)機構妥善保存上述書(shū)面說(shuō)明以備查（第三、四、五條）。

　?。ㄋ模┟鞔_會(huì )計檔案管理要求。明確境內企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機構、境外監管機構等單位和個(gè)人提供會(huì )計檔案或會(huì )計檔案復制件的，應當按照國家有關(guān)規定履行相應程序（第八條）。

　?。ㄎ澹┬薷挠嘘P(guān)境外檢查的規定。結合跨境審計監管合作的國際慣例，刪除《規定》中關(guān)于“現場(chǎng)檢查應以我國監管機構為主進(jìn)行，或者依賴(lài)我國監管機構的檢查結果”的表述。結合《證券法》第一百七十七條的規定，明確境外證券監督管理機構及有關(guān)主管部門(mén)提出就境內企業(yè)境外發(fā)行上市相關(guān)活動(dòng)對境內企業(yè)以及為該等企業(yè)提供相應服務(wù)的境內證券公司、證券服務(wù)機構進(jìn)行檢查或調查取證的，應當通過(guò)跨境監管合作機制進(jìn)行，證監會(huì )或有關(guān)主管部門(mén)依據雙多邊合作機制提供必要的協(xié)助，為安全高效開(kāi)展跨境監管合作提供制度保障（第十一條）。

　　證監會(huì )表示，從公開(kāi)征求意見(jiàn)情況看，市場(chǎng)各方積極支持《規定》修訂，認為有利于促進(jìn)境外上市活動(dòng)健康有序發(fā)展。證監會(huì )將持續推進(jìn)資本市場(chǎng)高水平制度型開(kāi)放，積極拓展現有跨境監管合作機制的有益成果，營(yíng)造良好的境外上市監管環(huán)境，支持企業(yè)依法依規境外上市。

?