特朗普當選總統之后，美國稅制改革大有箭在弦上之勢。無(wú)論最終選擇什么方案，美國稅改的減稅實(shí)質(zhì)不會(huì )改變，因為這是特朗普政府旨在恢復美國經(jīng)濟活力的重要舉措。

　　對于中國來(lái)說(shuō)，無(wú)論是美國的個(gè)人所得稅改革，還是公司所得稅改革，都不能不高度關(guān)注，并積極應對。中國個(gè)人所得稅工資薪金所得最高稅率45%，且所適用的收入水平相對較低，月應納稅所得額8萬(wàn)元以上就要適用。美國現行個(gè)人所得稅的最高稅率是39.6%，比中國低，且有更多的扣除項目。即使按照白宮最新方案，最高稅率降至35%，而不是先前的25%，還是比中國低很多。中國正在推行創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略，必須吸引國際高端人才，而過(guò)高的個(gè)人所得稅稅負對此不利。個(gè)人所得稅收入目前占中國稅收總收入不到8%，力度較大的減稅方案，當可選擇。

　　而公司所得稅收入在美國稅收收入中占比較低，不到10%。與此形成鮮明對比的是，中國的企業(yè)所得稅收入占稅收總收入之比高達20%左右。美國公司所得稅稅率如果降至15%，那么帶來(lái)的沖擊絕不可小覷。對于美國來(lái)說(shuō)，這一做法所減的稅收收入不多，但可以大大刺激企業(yè)的發(fā)展。中國如果為了應對挑戰，將企業(yè)所得稅稅率從25%下降到15%，會(huì )有什么結果呢？對稅收收入的沖擊肯定大于美國。需要注意的是，已有研究表明，中國企業(yè)所得稅25%的稅率只是名義稅率，實(shí)際稅率遠低于這個(gè)水平。這樣的結論如果成立，那么降低企業(yè)所得稅稅率就只是順應形勢的發(fā)展，而不會(huì )帶來(lái)太多的收入沖擊。為此，有關(guān)方面應進(jìn)一步加強對實(shí)際情況的研究，以更加準確的信息支持下一步改革。

　　美國可能的稅改內容還包括對海外投資的稅收優(yōu)惠、取消遺產(chǎn)稅等等。中國稅制和美國不同，間接稅占比較大，有效減稅不能忽略間接稅。當前所推行的“營(yíng)改增”還處于試點(diǎn)階段。未來(lái)還應加快稅率簡(jiǎn)并進(jìn)度，并進(jìn)一步降低稅率。消費稅征收范圍和稅率除了煙酒之外，其他的也應注意通過(guò)減免，讓人民群眾有更多的國內購物機會(huì )。

　　就國際而言，美國稅改的一舉一動(dòng)，會(huì )對世界其他國家產(chǎn)生很強的示范效應。因此，中國不能簡(jiǎn)單地只考慮美國減稅因素的影響，還需要進(jìn)一步分析其他國家所可能采取的行動(dòng)。眼下，一方面國際稅收合作在加強，另一方面國際稅收競爭越來(lái)越激烈。特朗普所選擇的經(jīng)濟民族主義立場(chǎng)在一定程度上是逆全球化的，與世界潮流格格不入，不能代表未來(lái)發(fā)展趨勢。

　　面對美國來(lái)勢洶洶的稅改，中國壓力不小。進(jìn)一步落實(shí)好減稅降費政策，特別是加大減稅力度，緊迫性前所未有。落實(shí)這樣的政策，考慮的不僅僅是美國和世界經(jīng)濟因素，而且從中國經(jīng)濟自身的發(fā)展來(lái)看，這也是一步必走之棋。中國減稅降費需要有對應的可支配財力作為后盾，這是中國財政壓力之所在。為此，短期因素和中長(cháng)期因素需要兼顧，不能以短期財政壓力為由，阻擋中長(cháng)期的大趨勢。短期減稅降費政策的實(shí)施，可以換來(lái)中長(cháng)期更快的經(jīng)濟增長(cháng)，從而增加政府的未來(lái)可支配財力。風(fēng)物長(cháng)宜放眼量。中國在減稅降費的同時(shí)，還應進(jìn)一步優(yōu)化公共服務(wù)，提高公共服務(wù)效率，這也可以為減稅降費提供更大財力空間。

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