因被多征稅款，杰瑞能源險些損失百萬(wàn)利潤的案例為走出去的企業(yè)敲響警鐘。為拓展國際市場(chǎng)，杰瑞能源服務(wù)有限公司在哈薩克斯坦投資注冊子公司，不過(guò)由于不十分了解《中哈稅收協(xié)定》的稅收優(yōu)惠政策，子公司被哈薩克斯坦稅務(wù)機關(guān)按照該國稅法多征稅款150萬(wàn)元。幸運的是，國家稅務(wù)總局啟動(dòng)中哈雙邊協(xié)商程序，最終退回多征稅款。類(lèi)似杰瑞能源這樣的案例絕非少數，這只不過(guò)是我國諸多走出去企業(yè)遭遇稅收攔路虎的案例之一。

　　《經(jīng)濟參考報》記者了解到，走出去企業(yè)面臨的問(wèn)題中有60%來(lái)自稅收方面，稅收歧視、稅收爭議等問(wèn)題給我國走出去企業(yè)每年帶來(lái)的損失或高達數百億元。目前我國已與八成“一帶一路”國家簽署稅收協(xié)定，正在重點(diǎn)與緬甸、柬埔寨等未簽署協(xié)定的國家談判，同時(shí)還在進(jìn)一步完善、落實(shí)已有協(xié)定，建立稅收溝通機制，幫助走出去企業(yè)解決稅收難題。

　　據去年外交部在非洲某國組織的調研，走出去企業(yè)面臨的問(wèn)題60%是稅收問(wèn)題，遭遇困境的企業(yè)大多是中小企業(yè)。

　　北京市國稅局第二直屬稅務(wù)分局抽取了50家赴美經(jīng)營(yíng)的大企業(yè)開(kāi)展專(zhuān)門(mén)調查，結果顯示，有42.5%的企業(yè)在美遇到了稅務(wù)爭議或歧視待遇。這雖然只是美國的數據，但大致可以說(shuō)明企業(yè)走出去稅收問(wèn)題亟待解決。

　　“企業(yè)遇到的問(wèn)題包括沒(méi)有享受協(xié)定減免待遇，或者在東道國遇到歧視待遇或重復征稅等。我們2013年也發(fā)了國家稅務(wù)總局公告56號文。截止到去年底，我們?yōu)榭鐕{稅人消除雙重征稅200多億元?！眹叶悇?wù)總局國際稅務(wù)司副司長(cháng)王曉悅表示：“2014年，全國各級稅務(wù)機關(guān)共受理享受稅收協(xié)定備案4694件，審批類(lèi)稅收協(xié)定待遇申請4933件，減免稅款共計138.81億元?！?/p>

　　而這些動(dòng)輒上百億的稅款只是我國稅務(wù)機關(guān)在企業(yè)申請后為企業(yè)挽回的損失。事實(shí)上，更多走出去的企業(yè)特別是中小企業(yè)，甚至根本不了解稅收協(xié)定，在不知不覺(jué)中被執行東道國稅法，遭受稅收“歧視”，蒙受不必要的經(jīng)濟損失，也沒(méi)有嘗試利用稅收協(xié)定保護自己在東道國的合法稅收權益。

　　具體而言，企業(yè)走出去面臨多重稅收問(wèn)題。中稅網(wǎng)稅務(wù)師事務(wù)所總裁王冬生告訴記者：“企業(yè)走出去過(guò)程中每一步都涉及稅收問(wèn)題，走出去方式包括境外股權投資、境外資產(chǎn)收購、工程承包等。境外股權投資方式涉及所得稅問(wèn)題，買(mǎi)設備有出口退稅的問(wèn)題，實(shí)物還有增值稅的問(wèn)題?！?/p>

　　中匯北京事務(wù)所合伙人巴海鷹介紹道，“一帶一路”沿線(xiàn)在能源、基礎設施、交通通訊、機械制造方面都會(huì )有縱深的合作，在這個(gè)過(guò)程中我們的海外工程項目也面臨很多的挑戰。從稅務(wù)角度講，企業(yè)在走出去的過(guò)程中缺乏科學(xué)的稅務(wù)架構，派出員工的個(gè)稅籌劃不合理等都是企業(yè)面臨的挑戰。

　　中國社科院財經(jīng)戰略研究院研究員張斌接受《經(jīng)濟參考報》記者采訪(fǎng)時(shí)表示：“‘一帶一路’沿線(xiàn)國家很多是發(fā)展中國家，稅收制度本身可能就不完善，缺乏國際稅收方面的經(jīng)驗和執法力量，有些稅法環(huán)境不好，自由裁量權太大，有的雖然法律清晰但缺乏執法人才?！?/p>

　　專(zhuān)家表示，“一帶一路”提出把政策溝通放在首位。從稅收領(lǐng)域講，稅收協(xié)定是政策制度互聯(lián)互通的重要內容。

　　稅收協(xié)定是有關(guān)協(xié)調處理跨國跨境稅收問(wèn)題的國際條約，可以有效消除東道國和我國之間的雙重征稅，降低走出去企業(yè)的整體稅收成本。由于稅收協(xié)定高于國內法，不受東道國國內稅法變動(dòng)的影響，大體上能夠為走出去企業(yè)提供比較確定的稅收環(huán)境。此外，稅收協(xié)定稅率往往低于東道國的國內法稅率，還可以通過(guò)協(xié)定項下的相互協(xié)商機制，幫助企業(yè)妥善解決境外稅務(wù)爭議。

　　目前，我國已與53個(gè)“一帶一路”國家簽署稅收協(xié)定，還有十余個(gè)國家尚未簽署協(xié)定。事實(shí)上，據稅務(wù)總局相關(guān)人士表示，我們比較迫切需要簽署稅收協(xié)定的是緬甸、柬埔寨等國，這些國家將是我國未來(lái)一段時(shí)間談判的重點(diǎn)。此外，我國目前正在建立“一帶一路”沿線(xiàn)國家稅收溝通機制，利用雙邊稅收協(xié)定項下的情報交換機制和多邊稅收征管互助公約項下的金融賬戶(hù)信息自動(dòng)交換機制，與“一帶一路”國家相互提供稅收信息，提高稅收透明度。