《2015中國職工養老儲備指數大中城市報告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《報告》）11月29日在北京發(fā)布?！秷蟾妗凤@示，2015年中國大中城市職工養老儲備指數為59.7分，表明目前狀況基本滿(mǎn)足了城市職工養老儲備要求，但仍有較大的提升空間，提高職工養老儲備水平的根本出路在于大力發(fā)展商業(yè)保險。與會(huì )專(zhuān)家透露，個(gè)人商業(yè)養老保險稅收優(yōu)惠政策將在下月底前出臺。

　　據了解，該指數研究項目是在中國保監會(huì )的指導下，由中國保險行業(yè)協(xié)會(huì )主辦，人社部社會(huì )保障研究所、中國社科院世界社保研究中心、中國金融信息中心聯(lián)合主辦，平安養老保險股份有限公司承辦?！秷蟾妗凤@示，企業(yè)年金計劃和各種商業(yè)性保險（養老和醫療等）是職工養老儲備的重要組成部分，也是未來(lái)進(jìn)一步提高職工養老儲備指數的必然選擇。但在受訪(fǎng)者中，參加企業(yè)年金計劃的職工人數比例僅為33.5%，而購買(mǎi)個(gè)人商業(yè)養老保險的人數占比為41.3%。

　　對此，《報告》提出，提高職工養老儲備水平的根本出路在于大力發(fā)展商業(yè)保險，尤其是盡快推出“稅延個(gè)人養老賬戶(hù)”，讓職工自己參加賬戶(hù)投資增值。

　　值得注意的是，在我國三支柱養老體系中，第三支柱商業(yè)養老保險是目前唯一沒(méi)有稅收優(yōu)惠的?！昂翢o(wú)疑問(wèn)，中國的商業(yè)養老保險是非常落后的，養老保險的密度才不到2%。從替代率的角度講，中國的商業(yè)養老保險替代率只有1.1%，基本上可以說(shuō)是沒(méi)有?！鄙缈圃菏澜缟绫Ｖ行闹魅梧嵄谋硎?，造成這一現狀的原因有多個(gè)方面，其中一個(gè)重要因素就是稅收優(yōu)惠政策一直沒(méi)有出臺。

　　事實(shí)上，早在2007年，天津濱海新區就曾提出30%工資收入比例可以稅前列支購買(mǎi)商業(yè)養老保險的設想。2012年之后，上海、深圳等地也多次傳出“個(gè)人稅收遞延型養老保險試點(diǎn)方案”。然而相關(guān)試點(diǎn)一直“久聞樓梯響，不見(jiàn)人下來(lái)”。

　　不過(guò)，這一僵局將在年內打破。鄭秉文在《報告》發(fā)布會(huì )上對記者透露，個(gè)人商業(yè)養老保險稅收優(yōu)惠政策將在下月底前出臺，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)在醞釀八年后也將最終落地。

　　所謂個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險，即指投保人在稅前列支保費，在領(lǐng)取保險金時(shí)再繳納稅款?？紤]到期間物價(jià)上漲因素，這一產(chǎn)品實(shí)際能起到個(gè)稅“減負”作用。同時(shí)，由于在購買(mǎi)保險和領(lǐng)取保險金時(shí)，投保人處于不同的生命階段，收入水平和邊際稅率都有非常大的區別，因此投保人可以利用這一優(yōu)惠政策合理“避稅”。

　　“個(gè)人商業(yè)養老保險稅收優(yōu)惠既是涉及千家萬(wàn)戶(hù)的民生工程，又是一個(gè)潛力不可限量的巨大基金池，對完善中國多層次養老保障體系來(lái)說(shuō)，具有標志性意義?！币晃唤邮堋督?jīng)濟參考報》記者采訪(fǎng)的專(zhuān)家表示，通過(guò)延遲納稅的激勵政策增強商業(yè)養老保險的吸引力，可以鼓勵社會(huì )公眾積累幾倍甚至十幾倍的養老金，這樣不僅有利于促進(jìn)保障體系的建設，而且可以大大減輕財政負擔?！霸谖覈焖倮淆g化的背景下，財政又不是很富裕，社會(huì )保險只能?；?。因此豐富保障層次，滿(mǎn)足不同的保障需求的職責可以更多地放給市場(chǎng)，以發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的作用，起到更好的效果?！鄙鲜鰧?zhuān)家說(shuō)。

　　也有專(zhuān)家提出，稅收優(yōu)惠政策出來(lái)之后能否得到很好的執行，還面臨一些挑戰。

　　鄭秉文建議，要明確個(gè)人養老保險稅優(yōu)政策的標的物，個(gè)人養老稅優(yōu)政策不應該與某類(lèi)產(chǎn)品綁定，也不應該與某些行業(yè)的機構綁定，更不應該與雇主綁定，“個(gè)人養老體系應該是市場(chǎng)化的，可以在窗口零售的，與雇主分離的。否則，個(gè)人養老金就會(huì )變成‘企業(yè)年金第二’，失去個(gè)人養老體系的本來(lái)意義，其消費群體就會(huì )縮小到兩三千萬(wàn)建立企業(yè)年金的職工范圍，而無(wú)緣于數以?xún)|計的廣大居民、流動(dòng)人口和靈活就業(yè)人口、農民工和農民，從而背離了建立個(gè)人養老體系的設立宗旨”。此外，還要明確個(gè)人養老稅優(yōu)政策的人群范圍。

　　“從本質(zhì)上講，個(gè)人養老稅優(yōu)政策推出涉及中國個(gè)稅體制重塑和個(gè)稅體系改革方向。同時(shí)，它還為從目前的分類(lèi)征收所得稅制向綜合征收所得稅制轉型或向分類(lèi)與綜合相結合的混合型征收稅制轉型奠定了基礎?！编嵄恼f(shuō)。