橫跨黑龍江、遼寧兩省三大城市，涉及20個(gè)團伙、30名犯罪嫌疑人，案值4億元、偷逃稅款4000萬(wàn)元——在海關(guān)總署緝私局的統一指揮下，大連海關(guān)、哈爾濱海關(guān)聯(lián)合開(kāi)展緝私行動(dòng)，一舉破獲加工貿易渠道木制品走私系列案件。

　　這是近年來(lái)大連海關(guān)查獲的最大一起資源性商品走私案，隨著(zhù)這起案件的破獲，一個(gè)以加工貿易為名、上下線(xiàn)嚴密的走私鏈條浮出水面。

　　東北是我國林業(yè)主產(chǎn)區，木制品加工是傳統行業(yè)。據大連海關(guān)介紹，近年來(lái)，為保護林業(yè)資源，促進(jìn)木材加工行業(yè)良性發(fā)展，國家逐步調整了相關(guān)政策，取消了出口退稅，對木制品出口采取了征收關(guān)稅等一系列的管控措施，并引導企業(yè)利用加工貿易方式進(jìn)行精深生產(chǎn)，即企業(yè)從國外進(jìn)口原木，進(jìn)行精深加工后再次出口，提高生產(chǎn)技術(shù)含量及利潤，減少?lài)鴥饶局破废?。同時(shí)，國家對加工貿易原材料實(shí)施手冊制監管模式，不收取進(jìn)出口環(huán)節稅，以減輕企業(yè)負擔，簡(jiǎn)化管理程序。然而，一些企業(yè)卻為了牟取暴利，動(dòng)起了“歪腦筋”。

　　國家政策變化后，海關(guān)風(fēng)險管理部門(mén)通過(guò)對近幾年的數據分析發(fā)現，轄區內一般貿易出口一次性筷子等木制品數量、金額急劇下降，加工貿易方式出口驟增，感覺(jué)其中風(fēng)險很大。2014年，他們把相關(guān)線(xiàn)索移交給緝私局，組織專(zhuān)門(mén)力量開(kāi)展情報經(jīng)營(yíng)。

　　由于犯罪手法比較隱蔽，緝私部門(mén)一時(shí)難以找到突破口，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的情報收集和采取各種偵查手段，20多家相關(guān)企業(yè)逐漸進(jìn)入了海關(guān)緝私警察的視線(xiàn)。

　　今年5月6日，大連、哈爾濱兩地海關(guān)開(kāi)始“收網(wǎng)”，共出動(dòng)相關(guān)警員330人，分成31個(gè)行動(dòng)小組，在大連、哈爾濱、牡丹江等地同時(shí)行動(dòng)，抓獲30名目標嫌疑人，搜查涉案公司26家，查獲大量書(shū)證及電子證據，順藤摸瓜，查出了“分工明確、環(huán)環(huán)相扣”的走私鏈條。

　　據緝私部門(mén)介紹，在抓獲的過(guò)程中，牡丹江森騰木業(yè)有限公司兩名犯罪嫌疑人十分狡猾，察覺(jué)出異樣，即把公司賬冊等裝到車(chē)上，又買(mǎi)了不少日用品，準備跑路，在綏芬河到綏陽(yáng)的山路上被抓住。

　　經(jīng)初步查明，抓獲的30名犯罪嫌疑人涉及黑龍江、遼寧兩省的哈爾濱、牡丹江、大連三個(gè)城市的20個(gè)團伙。其中上游企業(yè)5家、下游企業(yè)12家，貨代公司3家。

　　“上線(xiàn)”吃完進(jìn)口吃出口

　　海關(guān)發(fā)現，為偷逃關(guān)稅，逃避?chē)覍Y源性商品出口監管，一些涉案企業(yè)可謂“煞費苦心”，“吃”完進(jìn)口“吃”出口。黑龍江地區一些木材加工貿易企業(yè)作為“上線(xiàn)”，首先利用自己合法辦理的加工貿易手冊將境外原木保稅進(jìn)口，然后偷偷在國內倒賣(mài)牟利；同時(shí)，為平衡在海關(guān)備案的加工貿易手冊，騙取核銷(xiāo)，上述企業(yè)又將手冊出口額度轉賣(mài)給遼寧境內的多家木制品加工企業(yè)實(shí)際出口，并再次獲利；有的甚至成立空殼企業(yè)作為走私手段直接倒賣(mài)加工貿易手冊。

　　東北地區的一次性筷子、牙簽、雪糕棒等木制品加工是傳統行業(yè)，主要有一般貿易、加工貿易兩種出口形式。黑龍江省不少企業(yè)長(cháng)期從事“兩頭在外”的加工貿易，他們從俄羅斯進(jìn)口原木，在國內加工后，再把一次性筷子、牙簽、雪糕棒等木制品出口到日本、韓國。

　　《經(jīng)濟參考報》記者采訪(fǎng)了解到，“上線(xiàn)”企業(yè)主要采取了三種手法：

　　手法一：高報出成率。出成率是原材料和產(chǎn)成品的比率，有些企業(yè)通過(guò)高報，向海關(guān)提供了虛假的出成率，導致出口指標有剩余，他們把增加部分賣(mài)給國內的出口企業(yè)，使出口企業(yè)節省了10%的關(guān)稅，造成國家稅款流失。

　　手法二：專(zhuān)門(mén)倒賣(mài)加工貿易手冊。利用他人的木制品加工廠(chǎng)作為注冊地址，向海關(guān)備案，辦理加工貿易手冊，單純是為了賣(mài)指標，每年給那些木制品加工廠(chǎng)的老板6-8萬(wàn)元不等的好處費，再把指標賣(mài)給出口企業(yè)從中牟利。

　　手法三：提供虛假合同信息，騙取海關(guān)加工貿易手冊。既包括進(jìn)口指標，又包括出口指標，原木進(jìn)口本來(lái)有13%的增值稅，出口產(chǎn)成品有10%的關(guān)稅，國家兩頭受到重大損失。

　　此次抓獲的團伙中，有一個(gè)楊某和康某某團伙，此二人根本不從事與木材行業(yè)相關(guān)的任何工作，他們找到黑龍江牡丹江東寧得勝木業(yè)有限公司，跟這家企業(yè)談合作，主要通過(guò)給木制品加工企業(yè)好處費的方式，利用他人企業(yè)編造出企業(yè)用工、生產(chǎn)記錄等虛假內容，在海關(guān)辦理合法的木制品加工貿易手冊，再將手冊倒賣(mài)給一些一般貿易企業(yè)，從中謀取利益，進(jìn)而造成國家出口關(guān)稅的損失。

　　“合作”期間，楊某、康某某需要支付“合作”企業(yè)6到8萬(wàn)元不等好處費，并通過(guò)偽造用工、生產(chǎn)記錄等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資料來(lái)逃避海關(guān)核查。除了與牡丹江東寧得勝木業(yè)有限公司“合作”，還找到東寧三和木業(yè)等4家企業(yè)，據初步查明，2011年以來(lái)，楊某、康某某團伙累計通過(guò)倒賣(mài)加工貿易手冊方式，走私出口木制品價(jià)值3000多萬(wàn)元人民幣，偷逃稅款近400萬(wàn)元。

　　“下線(xiàn)”偽報貿易性質(zhì)

　　此次查獲的走私鏈條的“下線(xiàn)”共12個(gè)團伙，基本為遼寧大連地區的木制品加工企業(yè)。這其中既有不具備加工貿易資質(zhì)的一般貿易企業(yè)，也有自身“額度”不夠用的加工貿易企業(yè)，還有的不屬于任何公司，純屬個(gè)人，他們手里有訂單，委托貨代公司提供離岸賬戶(hù)，收回貨款。

　　作為“下線(xiàn)”，遼寧大連地區的木制品加工企業(yè)為了逃避10%的出口關(guān)稅，使用非法購得的手冊，向海關(guān)偽報貿易性質(zhì)，把本應以一般貿易出口的木制品偽報為加工貿易出口，逃避出口關(guān)稅。

　　下游的生產(chǎn)企業(yè)一般都有國外客戶(hù)，有的生產(chǎn)規模還比較大。大連地區的一家企業(yè)擁有工人近300名，本身有合法的加工貿易手冊，但為了謀取更多的利益，他們在手冊范圍外又多進(jìn)行了生產(chǎn)，這些多生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品本應按照一般貿易方式進(jìn)行出口，但廠(chǎng)家為了逃避10%的出口關(guān)稅，就另外購買(mǎi)了加工貿易手冊，偽報出口。初步查明，這家企業(yè)自2011年以來(lái)，多次購買(mǎi)加工貿易手冊，將木制筷子出口到日本，涉案金額8000萬(wàn)元，涉嫌逃避出口關(guān)稅800萬(wàn)元。

　　“走私中介”魅影頻現

　　令人難以置信的是，在“上線(xiàn)”和“下線(xiàn)”的非法交易中，除了上下線(xiàn)直接聯(lián)系以外，還出現了專(zhuān)業(yè)的“走私中介”——多家貨代公司從中居間聯(lián)系，通過(guò)收取包干費，一條龍辦理租船、訂艙、倒賣(mài)加工貿易手冊等“專(zhuān)業(yè)服務(wù)”，從而與“上線(xiàn)”“下線(xiàn)”形成了環(huán)環(huán)相扣的“走私產(chǎn)業(yè)鏈”。

　　此次抓獲的3家“走私中介”，原本從事的行當是“貨代”，即貨運代理，指的是貨主與承運人之間的中間人、經(jīng)紀人和運輸組織者。在我國，國際貨運代理是指代理報關(guān)企業(yè)，從事進(jìn)出口報關(guān)、報檢、租船訂倉等業(yè)務(wù)，是處于國際貿易和國際貨物運輸之間的共生產(chǎn)業(yè)或邊緣產(chǎn)業(yè)。

　　《經(jīng)濟參考報》記者采訪(fǎng)了解到，隨著(zhù)國家進(jìn)出口政策的調整變化，原來(lái)從事一般貿易出口的企業(yè)為降低成本，問(wèn)貨代“能不能找到加工貿易手冊”，希望貨代能幫助購買(mǎi)加工貿易手冊指標。既然“市場(chǎng)”有需求，貨代明知違法，也不惜通過(guò)各種渠道找到手冊持有者或倒賣(mài)手冊的人，以購買(mǎi)手冊，從而成為專(zhuān)業(yè)走私中介。

　　貨代與出口企業(yè)之間，采取以包干形式收取費用，包括港雜費、海運費及手冊費等，貨代定期出具對賬單，注明手冊使用情況及費用，發(fā)給手冊倒賣(mài)方，手冊使用方把錢(qián)交給貨代，貨代再跟倒賣(mài)方結算。通過(guò)貨代公司一條龍的“專(zhuān)業(yè)”服務(wù)，使走私非法交易更為便捷。