4月25日召開(kāi)的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議決定，再推出7項減稅措施，支持創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新和小微企業(yè)發(fā)展，預計全年將再為企業(yè)減輕稅負600多億元。

　　此前，今年已出臺超過(guò)7000億元的減稅降費措施，包括：3月28日召開(kāi)的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議確定深化增值稅改革措施，預計為市場(chǎng)主體減輕稅負4000多億元;4月4日召開(kāi)的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議確定的四類(lèi)政府性收費降費措施，國家發(fā)改委出臺的降低經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費等措施，預計全年合計減輕社會(huì )負擔超過(guò)3000億元。

　　“今年以來(lái)，國家出臺了一系列減稅降費措施，推進(jìn)力度之大、速度之快、影響面之廣都超預期。這些措施將極大地減輕市場(chǎng)主體負擔，改善營(yíng)商環(huán)境，對促進(jìn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展起到重要作用?！敝袊斦茖W(xué)研究院副院長(cháng)白景明接受記者采訪(fǎng)時(shí)說(shuō)。

　　制造業(yè)：產(chǎn)業(yè)升級有了“加速度”

　　3月28日召開(kāi)的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議指出，過(guò)去五年通過(guò)實(shí)施營(yíng)改增累計減稅2.1萬(wàn)億元。按照黨中央、國務(wù)院部署，為進(jìn)一步完善稅制，支持制造業(yè)、小微企業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展，持續為市場(chǎng)主體減負。會(huì )議決定，從2018年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務(wù)等行業(yè)及農產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

　　山西省山力鉑納橡膠機帶有限公司就收到了這一減稅“大禮包”。該公司依托循環(huán)經(jīng)濟新型煤化工業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈，以上游企業(yè)聚氯乙烯產(chǎn)品作為主要原料，生產(chǎn)各種橡膠傳送帶，廣泛用于礦山、工廠(chǎng)。目前，公司擁有全套各型號橡膠機帶生產(chǎn)線(xiàn)。

　　值得一提的是，目前該公司已完成百萬(wàn)米PVC/PE管材建設項目，該項目是亞洲首創(chuàng )第一家四層鋼絲網(wǎng)骨架生產(chǎn)線(xiàn)。項目全面建設投產(chǎn)后，可實(shí)現年產(chǎn)值15億元。另外，該公司的“管狀輸送帶的研發(fā)與試制”項目，總投資1500萬(wàn)元，產(chǎn)品研發(fā)成功后，將處于國際領(lǐng)先地位，可完全代替進(jìn)口產(chǎn)品。

　　該公司董事長(cháng)張朝輝說(shuō)：“近年來(lái)，減稅政策讓企業(yè)得到了大實(shí)惠，如營(yíng)改增為我們公司帶來(lái)了上億元的進(jìn)項稅額抵扣，經(jīng)營(yíng)負擔明顯下降。這次增值稅稅率降低1個(gè)點(diǎn)，對我們來(lái)說(shuō)意味著(zhù)成本和稅負的雙重下降。以公司2017年銷(xiāo)售收入3.2億元計算，可減少290萬(wàn)元稅金?！?/p>

　　張朝輝介紹，作為國內橡膠行業(yè)的龍頭企業(yè)，公司著(zhù)力于科技研發(fā)，常年與山西大學(xué)、太原科技大學(xué)進(jìn)行產(chǎn)學(xué)研合作，得到了當地政府的大力支持，近3年來(lái)還獲得了超過(guò)500萬(wàn)元的財政資金支持。

　　“這次深化增值稅改革，是在之前增值稅改革基礎上的再一次改革，突出將制造業(yè)作為政策發(fā)力點(diǎn)，制造業(yè)也受益最大?！卑拙懊髡f(shuō)，黨的十九大報告提出建設現代化經(jīng)濟體系，必須把發(fā)展經(jīng)濟著(zhù)力點(diǎn)放在實(shí)體經(jīng)濟上。制造業(yè)是實(shí)體經(jīng)濟的重要組成部分，也是經(jīng)濟發(fā)展的基礎。深化增值稅改革把支持重點(diǎn)放在支持制造業(yè)發(fā)展上，這和黨的十九大報告提出的要求是一致的。

　　小微企業(yè)：減稅送來(lái)“及時(shí)雨”

　　統一增值稅小規模納稅人標準是深化增值稅改革的另一項措施。將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規模納稅人的年銷(xiāo)售額標準由50萬(wàn)元和80萬(wàn)元上調至500萬(wàn)元，并在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉登記為小規模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。

　　廈門(mén)市思明區開(kāi)拓求精機械廠(chǎng)是一家生產(chǎn)智能高精準非標設備、機械設備、機械零件制造和五金加工的工廠(chǎng)。今年66歲的老板紀健金說(shuō)，“精益求精”是手藝人一生的追求，所以他給自己的工廠(chǎng)取名為“開(kāi)拓求精”。

　　2016年12月，紀健金接到了一筆訂單，合同金額超過(guò)28萬(wàn)元，隨后不到半年，機械廠(chǎng)的銷(xiāo)售額就超過(guò)了171萬(wàn)元，達到了認定為一般納稅人的標準。這下紀健金可發(fā)了愁，因為被認定為一般納稅人，稅率將從3%上升為17%，公司卻沒(méi)有進(jìn)項稅額可以抵扣。之后，出于對稅負的擔憂(yōu)，他們開(kāi)始減少接收訂單。

　　“現在國家出臺了新政策，允許一般納稅人的企業(yè)轉登記為小規模納稅人，這對我們工廠(chǎng)真是好消息?！睍?huì )計朱梅開(kāi)說(shuō)，全年預計可以實(shí)現減稅40多萬(wàn)元。

　　“工廠(chǎng)的稅負減輕了，這下我又可以專(zhuān)心地做自己的手藝活了?！奔o健金說(shuō)。

　　小微企業(yè)的稅收“紅包”一個(gè)接著(zhù)一個(gè)。4月25日，國務(wù)院常務(wù)會(huì )議決定再推出7項減稅措施，支持創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新和小微企業(yè)發(fā)展。

　　一是將享受當年一次性稅前扣除優(yōu)惠的企業(yè)新購進(jìn)研發(fā)儀器、設備單位價(jià)值上限，從100萬(wàn)元提高到500萬(wàn)元。二是將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應納稅所得額上限，從50萬(wàn)元提高到100萬(wàn)元。以上兩項措施實(shí)施期限為2018年1月1日至2020年12月31日。三是取消企業(yè)委托境外研發(fā)費用不得加計扣除限制。四是將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限由5年延長(cháng)至10年。五是將一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費稅前扣除限額與高新技術(shù)企業(yè)的限額統一從2.5%提高至8%。前述3項措施從今年1月1日起實(shí)施。六是從5月1日起，將對納稅人設立的資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計金額征收的印花稅減半，對按件征收的其他賬簿免征印花稅。七是將目前在8個(gè)全面創(chuàng )新改革試驗地區和蘇州工業(yè)園區試點(diǎn)的創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投向種子期、初創(chuàng )期科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額的優(yōu)惠政策推廣到全國。企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅有關(guān)優(yōu)惠政策分別自1月1日和7月1日起執行。

　　南京大學(xué)經(jīng)濟學(xué)系主任、南京大學(xué)民營(yíng)經(jīng)濟研究所所長(cháng)楊德才接受記者采訪(fǎng)時(shí)表示：“減稅降費新政接二連三，速度之快超出想象，力度之大更是超出想象，說(shuō)明國家堅決推進(jìn)稅改的決心?！?/p>

　　楊德才認為，此次稅改新政對促進(jìn)國內實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展可謂是場(chǎng)“及時(shí)雨”，大幅度減稅既能降低市場(chǎng)主體的稅負負擔，又能提升企業(yè)利潤鼓勵企業(yè)投入研發(fā)，讓民間投資更有信心，從而夯實(shí)穩中向好的基礎，度過(guò)經(jīng)濟困難期，促進(jìn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

　　留抵額退稅：增強企業(yè)活力

　　深化增值稅改革還有一方面重要內容，即對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時(shí)期內未抵扣完的進(jìn)項稅額予以一次性退還。

　　徐州徐工履帶底盤(pán)有限公司是一家為徐工集團做配套的先進(jìn)裝備制造企業(yè)，該企業(yè)財務(wù)負責人王冬冬表示：“在建廠(chǎng)之初，我們購進(jìn)了大量的機器設備，經(jīng)過(guò)3年的抵扣，目前留抵稅款還剩1826.19萬(wàn)元，如果按原來(lái)的政策，必須慢慢抵扣完。此次新政策實(shí)施后，我們就能得到國家的資金支持，大大緩解了資金壓力，就相當于向政府借了一大筆‘無(wú)息貸款’，大大提升了企業(yè)‘走出去’的競爭力?！?/p>

　　江蘇師范大學(xué)商學(xué)院教授張英明說(shuō)，留抵額是購買(mǎi)方所承擔的稅款，因此，世界上許多國家的增值稅制度是允許增值稅的留抵額給予退稅的。本次改革不僅是為了降低企業(yè)稅負，而且是為下一步簡(jiǎn)并稅率鋪路。

　　財政部稅政司司長(cháng)王建凡在國新辦新聞發(fā)布會(huì )上表示，從國際稅收實(shí)踐看，對留抵稅額的處理有兩種方式，一是將留抵稅額退還企業(yè)，二是結轉下期繼續抵扣?？紤]到我國增值稅為共享稅，抵扣鏈條還不太健全，如果全面實(shí)行留抵退稅，可能對地區間的收入均衡造成一定影響，還會(huì )帶來(lái)很多技術(shù)上的挑戰，因此，我國采取了以結轉下期繼續抵扣為主的制度。盡管如此，經(jīng)過(guò)慎重論證，確定對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和研發(fā)等現代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)實(shí)現留抵退稅?！拔覀儗⑼ㄟ^(guò)完善制度設計、規范操作流程、加強中央與地方協(xié)調等方式，確保留抵退稅政策不折不扣落地?！?/p>

　　江蘇省社科院財貿所所長(cháng)孫克強認為，我國先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)國際競爭力不斷增強，但很多企業(yè)在設備改造、技術(shù)更新中，前期投入資金很多，而研發(fā)過(guò)程又較漫長(cháng)。按照目前稅法，進(jìn)項稅抵扣不完會(huì )占用企業(yè)資金，不利于短期內資金周轉，對繼續的研發(fā)投入也會(huì )產(chǎn)生影響，而此次給予一次性退還能實(shí)現企業(yè)利潤空間的釋放，能增強制造業(yè)創(chuàng )新活力，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟轉型升級。

　　清費降費：減輕市場(chǎng)主體負擔

　　在減稅措施頻出的同時(shí)，清費降費政策也是相伴推出。

　　4月12日，財政部、國家發(fā)展改革委聯(lián)合發(fā)出通知，停征、免征和調整部分行政事業(yè)性收費。自2018年4月1日起，停征首次申領(lǐng)居民身份證工本費;自2018年1月1日至2020年12月31日，暫免征收證券期貨行業(yè)機構監管費;自2018年8月1日起，停征專(zhuān)利收費(國內部分)中的專(zhuān)利登記費、公告印刷費、著(zhù)錄事項變更費等。

　　4月13日，財政部發(fā)出通知，降低部分政府性基金征收標準。自2018年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標準上限，由當地社會(huì )平均工資的3倍降低至2倍。自2018年7月1日起，將國家重大水利工程建設基金征收標準，在按照原標準降低25%的基礎上，再統一降低25%。

　　財政部有關(guān)負責人表示，要進(jìn)一步減少涉企收費，降低實(shí)體經(jīng)濟成本。清理規范的范圍不僅包括行政事業(yè)性收費和政府性基金項目，還涉及基本養老保險、失業(yè)保險、工傷保險、住房公積金，以及工程建設領(lǐng)域保證金等方面。主要是側重于支持“雙創(chuàng )”、戰略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，降低用工、用能成本，有效激發(fā)市場(chǎng)活力和社會(huì )創(chuàng )造力。

　　事實(shí)上，近年來(lái)，財政部扎實(shí)推進(jìn)收費清理改革，努力以涉企收費的“減法”換取市場(chǎng)活力的“加法”。2013年以來(lái)，中央設立的行政事業(yè)性收費由185項減少至49項，初步統計，共減少136項，減少幅度超過(guò)73%，其中涉企收費由106項減少至31項，共減少75項，減少幅度超過(guò)70%;政府性基金由30項減少至21項，減少幅度為30%。

　　據不完全統計，各省(區、市)自主清理本地區行政事業(yè)性收費超過(guò)770項，其設立的行政事業(yè)性收費項目平均減少至12項左右，其中涉企收費平均減少至3項左右。

　　一系列減稅減費“組合拳”，極大地減輕了企業(yè)負擔和激發(fā)了企業(yè)活力。

　　財政部公布的數據顯示，今年1—3月，全國一般公共預算累計收入50546億元，比去年同期增加6037億元，增長(cháng)13.6%。其中，稅收收入44332億元，同比增長(cháng)17.3%;非稅收入6214億元，同比下降7.5%。

　　專(zhuān)家表示，今年一季度稅收收入增長(cháng)較快，非稅收入下降較多，這意味著(zhù)財政收入的質(zhì)量明顯提高，也意味著(zhù)政府清費降費取得了明顯成效。

　　白景明告訴記者，我國持續實(shí)施大規模減稅降費，旨在用財政收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”以及市場(chǎng)活力的“乘法”。減稅降費如同“放水養魚(yú)”，必將為高質(zhì)量發(fā)展注入新活力。從政府制定的計劃來(lái)看，在企業(yè)降負方面，目前還有增值稅稅率三檔并兩檔，大幅提高企業(yè)新購入儀器設備稅前扣除上限，擴大物流企業(yè)倉儲用地稅收優(yōu)惠范圍等政策尚未落地。此外，還在推進(jìn)中的個(gè)稅改革也備受關(guān)注。