■商業(yè)保險嬗變·短板

　　根據全國老齡辦數據，2020年我國老年人口將達2.48億，老齡化水平為17％。老齡化社會(huì )的加速到來(lái)使得養老保險問(wèn)題愈加重要和緊迫。

　　然而，《經(jīng)濟參考報》記者在采訪(fǎng)中卻發(fā)現，當前在我國養老保險體系三大支柱中，社會(huì )養老保險“有賬缺錢(qián)”，企業(yè)年金“有名無(wú)實(shí)”，商業(yè)養老保險“有心無(wú)力”，事關(guān)長(cháng)久穩定的養老問(wèn)題隱患重重。

趙乃育/繪

　　社會(huì )養老保險是我國居民最主要的養老保障方式，但記者在北京、江蘇、安徽、江西等多地采訪(fǎng)發(fā)現，當前社?；鹑笨诓粩鄶U大，未來(lái)養老資金嚴重不足。

　　職工養老征繳收入增長(cháng)明顯低于支出增長(cháng)，養老基金收支缺口愈加明顯，一些省份早已收不抵支。人社部6月30日發(fā)布的“2014年中國社會(huì )保險發(fā)展年度報告”顯示，在剔除財政補貼后，全國養老金“虧空”正在逐年擴大。而目前在全國30多個(gè)省份中，其實(shí)已有18個(gè)省的養老保險征繳收入是大于支出的。國家人口發(fā)展戰略研究課題組預測，2019年我國基本養老保險基金累計缺口將達1.21萬(wàn)億元。

　　除老齡化進(jìn)程加快外，我國現行社會(huì )統籌和個(gè)人賬戶(hù)相結合的社會(huì )養老金保險模式（簡(jiǎn)稱(chēng)“統賬結合”）是造成基金蓄水池無(wú)水可蓄的主因。當前，社會(huì )統籌部分養老金收入持續減少，而退休職工養老金支付不斷增加，養老金統籌收不抵支。同時(shí)，由于財務(wù)上實(shí)行基金混賬管理，允許統、賬基金相互調劑使用，使得個(gè)人賬戶(hù)積累被用于支付統籌賬戶(hù)不足部分，形成了形式上個(gè)人積累，而實(shí)質(zhì)上空賬運行的狀況，后果是到該支付養老金時(shí)，有賬目記載而沒(méi)錢(qián)支付。

　　數據顯示，我國個(gè)人賬戶(hù)理論記賬額2007年為1.2萬(wàn)億元，到2012年應接近3萬(wàn)億元；而空賬額度在2007年就突破1萬(wàn)億元，2012年突破2.6萬(wàn)億元，做實(shí)的個(gè)人賬戶(hù)額度2012年僅實(shí)現3396億元。

　　北京大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院風(fēng)險管理與保險學(xué)系主任、北京大學(xué)中國保險與社會(huì )保障研究中心秘書(shū)長(cháng)鄭偉表示，隨著(zhù)機關(guān)事業(yè)單位工作人員養老保險制度改革的實(shí)施，如果近4000萬(wàn)機關(guān)事業(yè)單位人員未繳部分視同繳納，將形成數萬(wàn)億元的“缺空”，對已經(jīng)緊繃的養老金總盤(pán)子帶來(lái)巨大壓力。隨之而來(lái)的，是財政補貼逐年增加，各級政府負擔日益沉重。

　　商保資產(chǎn)GDP占比不及美國1／40

　　在第一支柱面臨巨大風(fēng)險時(shí)，國際經(jīng)驗中大多國家更倚重的第二支柱企業(yè)年金和第三支柱商業(yè)養老保險在我國卻長(cháng)期遇冷。

　　一方面是企業(yè)年金“有名無(wú)實(shí)”。自2004年《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金管理試行辦法》頒布以來(lái)，我國企業(yè)年金規模有所增長(cháng)，但建立企業(yè)年金主體過(guò)于單一。

　　泰康養老保險股份有限公司江西分公司總經(jīng)理吳志遠說(shuō)，企業(yè)年金主要集中在壟斷性行業(yè)和高盈利性國企，且缺少全國統一、明確的稅收優(yōu)惠政策，作用未能得到充分發(fā)揮。

　　另一方面，商業(yè)養老保險卻“有心無(wú)力”。記者在采訪(fǎng)中發(fā)現，國外養老體系中普遍發(fā)揮主導作用的商業(yè)養老保險，在我國呈現小而弱態(tài)勢，無(wú)力彌補社?；鸬牟蛔?。

　　據專(zhuān)家介紹，美國第一支柱公共養老金、第二支柱企業(yè)養老金和第三支柱個(gè)人退休賬戶(hù)養老金構成比約為17％：53％：30％，企業(yè)和個(gè)人負擔超過(guò)80％；而我國第一支柱和第二支柱占比約為82％：18％，第三支柱商業(yè)養老保險幾乎可以忽略不計，這一模式導致政府在養老體系中負擔超過(guò)80％。

　　新華保險總裁萬(wàn)峰說(shuō)，截至2012年底，我國商業(yè)養老保險總資產(chǎn)2078億美元，占GDP比重僅為2.52％。而同期美國養老保險資產(chǎn)16.85萬(wàn)億美元，占GDP比重為108％。商業(yè)養老保險之弱勢可見(jiàn)一斑。

　　與捉襟見(jiàn)肘的商業(yè)養老保險資產(chǎn)形成鮮明對比的是，我國居民儲蓄面廣量大。萬(wàn)峰說(shuō)，美國儲蓄存款占GDP比重不足5％，我國卻高達近80％，長(cháng)期以來(lái)的個(gè)人“積蓄養老”仍為主流?！梆B老保險基金缺口放大，居民個(gè)人積蓄卻在銀行長(cháng)期趴窩?！?/p>

　　鄭偉計算認為，若將我國居民個(gè)人儲蓄存款、理財資金的5％轉化為養老保險資產(chǎn)，就是3.17萬(wàn)億元；轉化10％，是6.34萬(wàn)億元……“經(jīng)過(guò)十幾、二十年，就能積累數十萬(wàn)億養老保險資產(chǎn)，應對老齡化高峰帶來(lái)的養老金挑戰?！?/p>

　　亟須深挖商保潛力彌補社保不足

　　業(yè)內人士認為，國家宜通過(guò)政策引導，深挖商保潛力，彌補社?；鹬蛔?，推動(dòng)我國從“儲蓄養老”向“保險養老”、從“政府養老”向“社會(huì )養老”轉型。

　　微調財稅政策，調動(dòng)商業(yè)養老保險發(fā)展積極性。人保壽險江蘇分公司副總經(jīng)理趙忠良認為，稅收優(yōu)惠撬動(dòng)作用明顯?！翱梢钥紤]擴大覆蓋面，將個(gè)人參與商業(yè)養老保險的支出直接抵扣個(gè)人所得稅，或者稅前列支。同時(shí)，無(wú)論是個(gè)人還是企業(yè)購買(mǎi)補充養老、醫療都要有稅收優(yōu)惠引導政策，以吸引投保人以數倍甚至數十倍資金投入養老儲蓄，以較小優(yōu)惠形成較大的養老金積累?！壁w忠良說(shuō)。

　　人保財險執行副總裁王和則認為，國家在稅收政策上也要對保險公司給予優(yōu)惠，以鼓勵其推出相應的產(chǎn)品。

　　完善養老保險法律保障體系。萬(wàn)峰建議通過(guò)立法鼓勵企業(yè)和居民參加養老保險體系建設。如加拿大，立法強制雇主和雇員參加企業(yè)年金計劃，雇主和雇員各按工資5％繳納保險費，居民還可按收入的18％購買(mǎi)養老保險，雇主和雇員繳費、個(gè)人購買(mǎi)養老保險均實(shí)行遞延稅收政策。此外，一些國家、地區對養老保險基金管理均有法律規定，防止被擠占、挪用及管理不當出現虧空風(fēng)險。

　　“幾乎所有國家都有養老保險參與者退出約束機制，即參與者不到法定領(lǐng)取年齡而退出，要補交以往的稅收優(yōu)惠，保證養老保險體系的穩定性?！比f(wàn)峰說(shuō)。

　　王和認為，我國需迫切改變“政府養老”體系建設思路，向“社會(huì )養老”轉型。具體而言，就是加大企業(yè)年金、個(gè)人商業(yè)養老保險發(fā)展力度，逐步提高第二、第三支柱在養老保險體系中的占比，使其在一定時(shí)期內超過(guò)50％，形成“社會(huì )養老”為主，“政府養老”為輔的新型養老保險體系。