全球稅收合作的參與者和引領(lǐng)者

　　從旁觀(guān)者、跟隨者到參與者、引領(lǐng)者，近年來(lái)，我國依托“一帶一路”倡議，充分利用二十國集團(G20)委托經(jīng)合組織(OECD)開(kāi)展國際稅收規則重塑的重大機遇，努力為廣大發(fā)展中國家權益發(fā)聲，逐步成為OECD稅收政策與管理中心主任帕斯卡·圣塔曼眼中的“國際稅收社區不可或缺的重要成員”。

　　“長(cháng)期以來(lái),在國際稅收合作規則制定過(guò)程中，都是以發(fā)達國家及其集團為主導，發(fā)展中國家的訴求得不到充分體現，這需要對現行的國際稅收規則進(jìn)行重構?！眹倚姓W(xué)院經(jīng)濟學(xué)部教授許正中認為。

　　近年來(lái)，我國不斷提升國際規則制定“話(huà)語(yǔ)權”。積極加入稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)行動(dòng)計劃，主動(dòng)將“一帶一路”沿線(xiàn)及其他發(fā)展中國家訴求融入國際稅收新規則。提出了“修改數字經(jīng)濟稅收規則”等1000多項立場(chǎng)聲明和意見(jiàn)建議，在《OECD稅收協(xié)定范本》等國際稅收新規則中打上了“中國方案”的鮮明烙印。

　　目前，我國已與包括“一帶一路”沿線(xiàn)在內的116個(gè)國家和地區建立雙邊稅收合作法律機制，與25個(gè)國際組織確立合作關(guān)系，與美國、加拿大等9個(gè)世界主要經(jīng)濟體國家簽署稅務(wù)合作備忘錄，與金磚國家建立稅務(wù)局長(cháng)會(huì )晤機制，并通過(guò)擴大國際稅收合作網(wǎng)絡(luò )“在政策和法律上為區域經(jīng)濟融合開(kāi)綠燈”。

　　精準對接“走出去”和“引進(jìn)來(lái)”

　　稅收協(xié)定，常被形容為企業(yè)“走出去”的“護身符”?！耙粠б宦贰背h發(fā)起以來(lái)，我國稅收協(xié)定談簽進(jìn)程“大提速”，協(xié)定網(wǎng)絡(luò )已遍布全球106個(gè)國家和地區，其中包括54個(gè)“一帶一路”沿線(xiàn)國家。

　　2016年，僅稅收協(xié)定利息條款就為我國金融機構減免境外稅收278億元，協(xié)定的雙向互惠也為境外納稅人在我國減免稅收280億元。3年來(lái)，通過(guò)開(kāi)展雙邊協(xié)商累計消除國際重復征稅達131.8億元。

　　廣東東莞華堅集團是國內較早赴埃塞俄比亞投資設廠(chǎng)的鞋業(yè)集團。當得知埃塞稅務(wù)部門(mén)擬按10%稅率對其在埃塞企業(yè)所得股息征稅時(shí)，東莞市國稅局立即協(xié)助華堅集團向埃塞財政部門(mén)遞交申訴信，“根據中埃稅收協(xié)定，應按5%的稅率征收股息稅”。經(jīng)多番溝通，華堅集團最終減免稅款30萬(wàn)美元。

　　我國稅改“組合拳”在促進(jìn)“貿易暢通”中將更多中國機遇變成了世界機遇?！盃I(yíng)改增后，外資服務(wù)企業(yè)更愿意把相關(guān)業(yè)務(wù)轉移至中國?！鄙虾Ｘ斀?jīng)大學(xué)教授胡怡建認為。

　　“穩定、明確的稅收政策和透明、公平的稅收環(huán)境，是跨境經(jīng)營(yíng)納稅人普遍關(guān)心的問(wèn)題，稅收協(xié)定可為納稅人提供可靠的稅收預期?！眹叶悇?wù)總局國際稅務(wù)司司長(cháng)廖體忠說(shuō)。

　　讓“走出去”企業(yè)走得穩行得遠

　　針對“稅收信息不對等”這一困擾企業(yè)海外發(fā)展的難題，我國稅務(wù)部門(mén)從2015年起對包括“一帶一路”沿線(xiàn)國家和主要投資目的地在內的95個(gè)國家和地區全面開(kāi)展國別稅收信息研究，目前已發(fā)布59份國別指南，涵蓋了多個(gè)“一帶一路”沿線(xiàn)國家。

　　2016年，北京西城國稅局聯(lián)合地稅局合作完成427戶(hù)“走出去”企業(yè)清冊，針對普遍存在的對境外投資地稅收政策缺乏了解、不能合理利用雙邊稅收協(xié)定等問(wèn)題，連續開(kāi)展7期針對性培訓，走訪(fǎng)、輔導了轄區10余戶(hù)“一帶一路”代表性企業(yè)。新疆昌吉國稅建立“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)團隊，收集、編譯、整理5國稅收法律法規，定期幫助企業(yè)開(kāi)展境外投資風(fēng)險排查，幫助企業(yè)最大限度降低海外稅收風(fēng)險。

　　各地稅務(wù)部門(mén)還充分發(fā)揮中介機構作用，豐富培訓形式，幫助企業(yè)更好了解國際稅收政策。江西新余市國、地稅局與該市“一帶一路”文化經(jīng)貿促進(jìn)會(huì )建立了定期聯(lián)絡(luò )機制，幫助企業(yè)解決實(shí)際問(wèn)題，近日還舉辦服務(wù)“一帶一路”稅企座談會(huì )，邀請了贛鋒鋰業(yè)等20余家“走出去”企業(yè)座談。

　　“在與‘一帶一路’對接過(guò)程中我們更加注重對企業(yè)的管理服務(wù)和風(fēng)險防控，專(zhuān)門(mén)成立了負責境外稅收服務(wù)和管理協(xié)調的專(zhuān)業(yè)機構?！绷误w忠說(shuō)，通過(guò)設置“走出去”企業(yè)清冊構建全景式檔案，密切風(fēng)險跟蹤管理，加強預警示提醒，不僅讓企業(yè)走出去，更走得穩、行得遠。